Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика

Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика (налоговых резидентов США в целях исполнения требований FATCA) и способы получения информации

В связи с вступлением в силу Федерального закона Российской Федерации № 173-ФЗ от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», а также с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act), целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США, ООО ИК «Орлиная река» (далее — Компания) вправе запрашивать клиентов, в отношении которых имеются обоснованные предположения, что клиент является иностранным налогоплательщиком, информацию, идентифицирующую его в качестве иностранного налогоплательщика, а также согласие клиента на предоставление этой информации в иностранный налоговый орган. Согласие клиента на предоставление такой информации является также согласием на передачу такой информации в уполномоченные органы Российской Федерации (Банк России, Росфинмониторинг, ФНС).

В случае не предоставления клиентом  запрашиваемой информации в течение 15 рабочих дней со дня направления запроса, а также в случае отказа от предоставления согласия на передачу информации в уполномоченные органы, Компания вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу и по поручению такого клиента по действующим договорам, расторгнуть в одностороннем порядке данные договоры, уведомив клиента не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.

А также в настоящее время информируем клиентов, находящихся на обслуживании и заинтересованных в заключении договоров с ООО ИК «Орлиная река», о возможности раскрытия информации о вашем статусе налогового резидента США в целях исполнения требований FATCA Налоговой службе США (Internal Revenue Service — IRS) в объеме и порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

О клиентах — физических лицах Организации финансового рынка начали отчитываться с 1 июля 2014 года, а о клиентах – юридических лицах будут со II квартала 2015 г. В случае, если Организации финансового рынка откажутся передавать информацию об американских налогоплательщиках, Налоговая служба США (IRS) при проведении российскими организациями операций через корреспондентские счета американского банка будет удерживать 30% от сумм операций американского клиента.

Критерии отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика (налоговых резидентов США в целях исполнения требований FATCA) и способы получения информации (3.6 MiB)

Клиентам – физическим лицам необходимо заполнить Анкету по идентификации клиента — физического лица, а также потребуется предоставление следующих дополнительных документов в зависимости от ответов на вопросы Анкеты:

  • В случае если клиент являетесь гражданином США или налоговым резидентом США, необходимо предоставить заполненную форму W-9  (форма W-9 размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf).
  • Если клиент имеет место рождения в США, но не является гражданином США, необходимо предоставить свидетельство об утрате гражданства США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США или письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства в США (например, указание причины, по которой не было получено гражданство США по рождению).